Aktuelles

28. Dezember 2022 – Legal
Künstlersozialabgabe steigt ab Januar 2023

Unternehmen, die künstlerische oder publizistische Leistungen in Anspruch nehmen und verwerten, müssen unter bestimmten Voraussetzungen die Künstlersozialabgabe bezahlen. Der Abgabesatz steigt gem. „Künstlersozialabgabe-Verordnung 2023“ ab 01.01.2023 von 4,2 Prozent auf 5,0 Prozent. Darüber hinaus werden zukünftig die Zuverdienstmöglichkeiten für Versicherte bei einer weiteren nicht-künstlerischen selbstständigen Tätigkeit dauerhaft erweitert. Des Weiteren werden Kunst- und Kulturschaffende besser

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28. Dezember 2022 – Tax
Verantwortlichkeit eines „nominellen“ Geschäftsführers für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten der GmbH

Das Finanzgericht Münster hat zur Haftungsinanspruchnahme einer nominellen Geschäftsführerin bzw. Liquidatorin für Steuerschulden Stellung genommen (Az. 4 K 1469/20). Die Verantwortlichkeit eines Geschäftsführers für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten der GmbH ergibt sich allein aus der nominellen Bestellung zum Geschäftsführer. Dies sei auch dann der Fall, wenn der Geschäftsführer nur als Strohmann fungiere. Gemäß §

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23. Dezember 2022 – Tax
Einkommensteuerliche Neuregelungen zum Jahreswechsel 2022/2023

Zum Jahreswechsel 2022/2023 treten einige steuerliche Änderungen in Kraft. Überblick über wichtige ausgewählte Änderungen:

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23. Dezember 2022 – Legal
Midijob-Grenze steigt ab Januar 2023

Bei sog. Midijobs (Verdienst bisher: 520,01 Euro bis 1.600,00 Euro) steigt ab 01.01.2023 die Verdienstgrenze. Künftig dürfen monatlich bis zu 2.000,00 Euro verdient werden. Bis zu dieser Grenze gilt, dass Beschäftigte geringere Sozialversicherungsbeiträge zahlen müssen. Das bedeutet: Geringverdienern bleibt mehr Netto vom Brutto. Hinweis Midijobs sind Beschäftigungsverhältnisse, bei denen sich die monatlichen Bruttolöhne zwischen 520,01

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22. Dezember 2022 – Legal
Mehr Hinzuverdienst vorgezogenen Altersrenten

Zum 01.01.2023 werden in der gesetzlichen Rentenversicherung die Hinzuverdienstmöglichkeiten bei vorgezogenen Altersrenten und Erwerbsminderungsrenten grundlegend reformiert. Ab 01.01.2023 entfällt die Hinzuverdienstgrenze bei vorgezogenen Altersrenten. D. h., Frührentner mit einem Nebenjob können ab 01.01.2023 beliebig viel hinzuverdienen, ohne dass ihre Rente gekürzt wird. Erwerbsminderungsrenten Bei Renten wegen Erwerbsminderung werden die Hinzuverdienstgrenzen ab dem 01.01.2023 deutlich angehoben:

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22. Dezember 2022 – Tax
Homeoffice und häusliches Arbeitszimmer ab 01.01.2023

Ab 01.01.2023 wird das Arbeiten im Homeoffice steuerlich attraktiver. Das überarbeitete Jahressteuergesetz 2022, welches am 16.12.2022 im Bundesrat verabschiedet wurde, sieht noch einmal einige Verbesserungen bei der Homeoffice-Pauschale und beim häuslichen Arbeitszimmer vor. In § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b und § 6c EStG in der Fassung des Jahressteuergesetzes 2022 sind ab 01.01.2023

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22. Dezember 2022 – Tax
Zum Nachweis der kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer eines Gebäudes

Das Finanzgericht Köln hat bzgl. der Einkommensteuer zum Nachweis der kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer eines Gebäudes Stellung genommen (Az. 6 K 923/20). Bei Wirtschaftsgütern, deren Verwendung oder Nutzung durch den Steuerpflichtigen zur Erzielung von Einkünften sich erfahrungsgemäß auf einen Zeitraum von mehr als einem Jahr erstreckt, ist jeweils für ein Jahr der Teil der Anschaffungs- oder

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20. Dezember 2022 – Tax
Sachbezugswerte 2023

Wenn Mahlzeiten arbeitstäglich unentgeltlich oder verbilligt an die Arbeitnehmer abgegeben werden, muss diese Zuwendung des Arbeitgebers lohnsteuerlich bewertet werden. Mit der „Dreizehnten Verordnung zur Änderung der Sozialversicherungsentgeltverordnung“ stehen die Sachbezugswerte für das Jahr 2023 fest. Maßgeblich für die Wertebestimmung war der Verbraucherpreisindex im Zeitraum von Juni 2021 bis Juni 2022. Die Werte spiegeln somit den

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20. Dezember 2022 – Tax
Bestimmung des Jahres des Rentenbeginns bei aufgeschobener Altersrente

Der Bundesfinanzhof hat dazu Stellung genommen, wie das “Jahr des Rentenbeginns” aus § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa Satz 3 EStG zu bestimmen ist, wenn der reguläre Beginn der Rentenzahlung auf Antrag des Klägers über das Jahr des Erreichens der Altersgrenze hinaus aufgeschoben wurde (Az. X R 29/20). Das ‑ für

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20. Dezember 2022 – Podcast IDW
Die neue Nachhaltigkeitsberichterstattung

Die neue Richtlinie zur Nachhaltigkeitsberichterstattung in der EU ist nun endgültig beschlossen. Es geht um nichts weniger als um die Umsetzung von zwölf neuen Berichtsstandards und deren Prüfung – Unternehmen und Wirtschaftsprüfer stellt dies vor immense Herausforderungen. Warum gerade das Jahr 2023 von entscheidender Bedeutung ist, erläutert Prof. Dr. Bernd Stibi, Fachleiter Rechnungslegung im IDW,

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19. Dezember 2022 – Legal
Inflationsausgleichsgesetz: Erhöhung Grundfreibetrag und Kindergeld

Der Bundesrat hat dem Inflationsausgleichsgesetz zugestimmt, in dem die Absenkung des Einkommensteuertarifs und die Erhöhung des Kindergelds vorgesehen ist. Die in dem ursprünglichen Gesetzesentwurf vorgesehenen Beträge wurden teilweise noch erhöht: Endgültig beschlossen: Der Spitzensteuersatz von 42 Prozent wird im Jahr 2023 ab einem zu versteuernden Einkommen von 62.810 Euro statt bislang 58.597 Euro erhoben und

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19. Dezember 2022 – Legal
Für Mehrarbeitszuschläge nach dem Manteltarifvertrag für die Zeitarbeit sind auch Urlaubsstunden zu berücksichtigen

Für das Erreichen des Schwellenwertes, ab dem nach den Bestimmungen des Manteltarifvertrags für die Zeitarbeit ein Anspruch des Arbeitnehmers auf Mehrarbeitszuschläge besteht, sind nicht nur die tatsächlich geleisteten Arbeitsstunden, sondern auch genommene Urlaubsstunden zu berücksichtigen. So entschied das Bundesarbeitsgericht (Az. 10 AZR 210/19). Der Kläger war bei der Beklagten als Leiharbeitnehmer in Vollzeit mit einem

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16. Dezember 2022 – Legal
Erleichterter Zugang zum Kurzarbeitergeld bis Ende Juni 2023 verlängert

Der erleichterte Zugang zum Kurzarbeitergeld gilt weitere sechs Monate. Die Bundesregierung hat die Sonderregelung bis Ende Juni 2023 verlängert. Auch Leiharbeitnehmer können weiterhin Kurzarbeitergeld erhalten. Die Zugangserleichterungen für das Kurzarbeitergeld wären zum 31. Dezember 2022 ausgelaufen. Nun hat das Bundeskabinett die Regelung per Verordnung bis Mitte kommenden Jahres verlängert. Folgende Voraussetzungen für den Zugang zum

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16. Dezember 2022 – Tax
Steuerfreie Arbeitgeber-Inflationsausgleichsprämie

Seit dem 26.10.2022 können Arbeitgeber ihren Beschäftigten steuer- und abgabenfrei einen Betrag bis zu 3.000 Euro gewähren. Das sieht die sog. Inflationsausgleichsprämie vor, die die Bundesregierung auf den Weg gebracht hat und der Bundestag sowie Bundesrat zugestimmt haben. Danach werden zusätzlich zum Arbeitslohn geleistete Geld- oder Sachzuwendungen des Arbeitgebers zum Ausgleich der Inflation bis zu

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14. Dezember 2022 – Tax
Net Asset Value-Verfahren mit einem Marktwertabschlag von 20 % als anerkannte Bewertungsmethode

Das Finanzgericht Düsseldorf entschied, dass die Ermittlung des gemeinen Werts (§ 11 Abs. 2 BewG) nach dem Net Asset Value-Verfahren unter Berücksichtigung eines Marktwertabschlags von 20 % eine andere anerkannte, auch im gewöhnlichen Geschäftsverkehr für nichtsteuerliche Zwecke übliche Methode darstellt, die auch für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer zugrundegelegt werden kann. Dabei seien nicht solche

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14. Dezember 2022 – Tax
Zur steuerlichen Berücksichtigung einer Altersfreizeitrückstellung

Das Finanzgericht Köln entschied in einem nicht rechtskräftigen Urteil, dass Betriebe, die ihren Mitarbeitern zusätzliche freie Arbeitstage in Form von Altersfreizeit gewähren, hierfür eine steuermindernde Rückstellung bilden können (Az. 12 K 2486/20). Die Beteiligten stritten über die steuerliche Berücksichtigung einer Altersfreizeitrückstellung. Die Klägerin gewährte ihren älteren Beschäftigten neben ihrem vertraglichen Jahresurlaub einen zusätzlichen jährlichen Anspruch

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13. Dezember 2022 – Tax
Gewinn aus der Veräußerung eines sog. Mobilheims nicht steuerbar

Der Bundesfinanzhof hatte zu entscheiden, ob ein zuvor der Vermietung dienendes sog. Mobilheim (Wohneinheit aus einer Holzkonstruktion mit 60 qm Wohnfläche, die auf einer angemieteten Campingplatz-Parzelle steht) als transportable Wohneinheit dem Anwendungsbereich der privaten Veräußerungsgeschäfte i. S. des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG unterfällt (Az. IX R 22/21). Gebäude auf fremdem

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9. Dezember 2022 – Tax
Ermäßigter Umsatzsteuersatz in Gastronomie und 9,5 % Vorsteuerpauschale für Landwirte zum 01.01.2023

Mit der Zustimmung des Bundesrates ist es nun amtlich. Der Bundesrat beschloss am 07.10.2022, dass es bis Ende 2023 beim reduzierten Umsatzsteuersatz von 7 % auf Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen (mit Ausnahme der Abgabe von Getränken) bleibt. Ansonsten wäre die in der Corona-Pandemie eingeführte Stützungsmaßnahme für die Gastronomie Ende 2022 ausgelaufen. Außerdem wurde durch die Änderung

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8. Dezember 2022 – Tax
Zum Widerruf von Darlehensverträgen

Das Finanzgericht Düsseldorf hat zur Frage der Einkommensteuerpflicht von Nutzungsentschädigungen im Rahmen einer Rückabwicklung von widerrufenen Darlehensverträgen entschieden (Az. 11 K 314/20 E). Im Streitfall hatten die Kläger 2007 bei der Bank zwei Darlehen aufgenommen. Das eine Darlehen diente der Finanzierung ihrer privat genutzten Wohnung, das andere verwendeten die Kläger zur Finanzierung einer vermieteten Wohnung.

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7. Dezember 2022 – Tax
Zu den Voraussetzungen für den Übergang zur Außenprüfung bei einer Kassen-Nachschau

Wenn bei der Kassen-Nachschau dem Prüfer nicht die erbetenen Unterlagen übergeben werden, ist dies ein Grund, den Übergang zur Betriebsprüfung anzuordnen. So entschied das Finanzgericht Hamburg (Az. 6 K 47/22). Der Betriebsprüfer verwirke nicht die Möglichkeit des Übergangs, wenn er diesen nicht sofort anordne, sondern er dem Steuerpflichtigen zunächst die Chance einräumt, die Unterlagen nachzureichen.

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